先判身份：你是不是中国税收居民
中国个税的第一道分水岭不是国籍，而是「税收居民身份」。判定只有一个核心标尺：在一个纳税年度（1 月 1 日—12 月 31 日）内，你在中国境内居住是否累计满 183 天（当天在华满 24 小时才算 1 天）。
满 183 天 → 中国税收居民，原则上就境内＋境外取得的全部所得缴税；不满 183 天 → 非居民个人，仅就中国境内取得的所得缴税。此外，在中国境内有「住所」（因户籍、家庭、经济利益关系而习惯性居住）的人，无论住多久都算居民。
居民与非居民：缴税范围差很大
居民个人：对中国境内和境外取得的所得都要缴税——包括境外雇主发的工资、境外房产租金、海外投资收益等。
非居民个人：只对来源于中国境内的所得缴税，境外收入一般不管。但注意：非居民也可能被代扣代缴，且不能享受居民才有的年度汇算清缴与部分扣除。
两个关键豁免：90 天规则与 6 年规则
90 天规则（非居民）：一个纳税年度内在境内累计居住不超过 90 天，且境内所得由境外雇主支付、境内机构不负担，这部分境内所得可免个税（董事、监事、高管不适用）。这覆盖了大量短期出差的外籍。
6 年规则（无住所居民）：无住所但满 183 天的居民，若连续满 183 天的年度不足 6 年，其由境外单位支付且来源于境外的所得可免（需向主管税务机关备案）；任一年度单次离境超 30 天，连续年限重新起算。
工资薪金怎么算、怎么缴
最常见方式是代扣代缴：雇主作为扣缴义务人，按月预扣，次月 15 日内申报缴纳。综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用 3%–45% 的七级超额累进税率。
居民个人取得境外所得，需在次年 3 月 1 日—6 月 30 日办理汇算清缴，境外已缴税款可按规定抵免（不超过国内应缴部分）。非居民个人不办理综合所得汇算清缴。
外籍专属：8 项免税补贴已成历史
过去外籍个人可选择住房补贴、语言训练费、子女教育费等 8 项津补贴免税。但自 2022 年 1 月 1 日起，该政策已结束，外籍个人须按规定享受子女教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除——与本地居民一致，二者不可再叠加选择。
实操提示：首次使用「个人所得税」APP 或自然人电子税务局网页端，需到办税服务厅申请注册码；雇主 HR 通常会协助。
税收协定：避免双重征税
中国已与 114 个国家（地区）签署避免双重征税协定。若你的母国也与中方有协定，可在符合条件时自行判断并享受协定待遇（如降低股息/利息预提税、限定营业利润征税门槛），相关证明资料需留存。
遇到母国与中国都对你征税的情况，优先核对协定条款，并保留境外完税凭证用于抵免。
CRS 与 FATCA：海外账户不再隐蔽
如果你在海外（如香港、新加坡、瑞士）开有金融账户，请注意 CRS（共同申报准则）：中国已与 100 多个税务管辖区实现金融账户信息自动交换，你名下的海外存款、证券、基金、保险现金价值等会被报送回中国税务机关，并与你的申报记录「对账」。
2026 年前 5 个月，居民个人境外收入已累计补缴税款约 130 亿元，监管已进入实质比对阶段。CRS2.0（2023 起）进一步穿透至最终实际控制人，离岸架构、代持、信托不再能「隐身」。美国未加入 CRS，不通过 CRS 自动批量回传，但中美有 FATCA 政府间协议且可经双边协定专项情报交换——「美国账户查不到」是误区。详见我们的CRS 与 FATCA 指南。
重要：拿到海外永居或入籍，≠ 自动不是中国税收居民。税务机关看的是「税收居民身份」，依住所与居住天数判定，而非护照颜色。
常见雷区
误区一：用旅游签来华「避税」。旅游签本就不能合法工作，靠它规避的是合法雇佣而非税务；一旦在境内提供劳务取得报酬，仍可能构成应税所得。
误区二：以为境外收入税务机关不知道。CRS + 大数据对账下，境外存款利息、炒股收益、离岸分红都会被比对出来，未申报除补税外还会加收滞纳金，严重的被稽查立案。
误区三：把资产放美国就安全。如前所述，FATCA 与专项情报交换仍可触及。
外籍人士在华税务实操清单
① 入境即记录停留天数，预判全年是否过 183 天；② 和雇主确认代扣代缴与申报身份（居民/非居民）；③ 满 183 天且连续不足 6 年想免境外所得，提前向税务机关备案；④ 用「个人所得税」APP 做汇算清缴（次年 3.1–6.30）；⑤ 保留境外完税凭证与协定待遇资料；⑥ 海外账户如实申报，别抱侥幸。
需要把工资汇出中国或了解开户材料的，可参考我们的跨境汇款指南与手把手开通支付宝/微信系列。
常见问题
我一年只来中国几个月（不到 90 天），要缴个税吗？
如果你是短期出差、工资由境外雇主发放且境内机构不负担，通常这部分境内所得可免（90 天规则，董事/高管除外）。但若在境内提供独立劳务或从境内取得其他报酬，仍需就相应所得缴税。超过 90 天但未满 183 天，非居民身份下仅就境内所得缴。
住满 183 天，境外收入也要缴税吗？
作为居民个人，原则上境内外全部所得都要缴。但无住所居民在连续满 183 天的年度不足 6 年、且境外所得由境外单位支付时，可免这部分境外所得（需备案）；任一年度单次离境超 30 天重置连续年限。此外可用境外完税凭证做税收抵免。
外籍还能享受住房、子女教育等免税补贴吗？
不能叠加了。8 项津补贴免税政策已于 2022 年 1 月 1 日结束，外籍个人现在须按规定享受专项附加扣除（子女教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人等），与本地居民一致。
中国和我母国都征税，怎么办？
中国已与 114 个国家（地区）签有避免双重征税协定。核对协定条款，符合条件可享协定待遇（如降低预提税），并保留境外完税凭证，在汇算清缴时申请税收抵免（不超过国内应缴部分）。
CRS 会把我的海外账户报回中国吗？
会。中国已与 100 多个税务管辖区实现金融账户信息自动交换，你的海外存款、证券、基金、保险现金价值等会被报送并与申报记录对账。美国未加入 CRS，但中美 FATCA 协议与双边情报交换仍可触及，别误以为美国账户查不到。拿到海外身份也不等于自动非税务居民。
我拿了海外永居/入籍，就不再是中国的税务居民了吧？
不一定。税收居民身份看的是住所与居住天数，不是护照。若无住所且一个年度在华不足 183 天，才是非居民；若仍习惯性居住或满 183 天，仍可能是中国税收居民，境外所得仍要申报。
我在境外炒股、收房租，要向中国申报吗？
如果你是居民个人，境外所得（含炒股转让收益、股息、境外房租）需在次年 3 月 1 日—6 月 30 日并入汇算清缴申报，境外已缴税可抵免。非居民个人一般只就境内所得缴，境外所得不在申报范围。
