一、结论先说：合法就业默认强制参保
2024 年 12 月 23 日修订、现行有效的《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》明确：在中国境内合法就业的外籍人员（持工作许可证/就业证件+居留证件，或持外国人永久居留证件），**依法必须参加职工五险**——这不是可选项，也不是 HR 和员工签一张「自愿放弃」就能改掉的安排。
真正的判断顺序是：先看是否落入中国职工社保制度（即是否合法就业并形成用工关系），再看有没有生效的双边协定可免部分险种，最后才谈缴费基数与离境处理。
二、五险是什么、谁缴
外籍员工全额参保**五险**：职工基本养老保险、职工基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险（生育与医保已合并实施，但待遇保留）。养老由单位+个人共缴（单位约 16%、个人 8%）；医疗、失业由单位+个人共缴；工伤、生育仅由单位缴，个人不缴。
与境外雇主签约、被派遣来华分支机构/代表机构工作的，由境内工作单位缴纳。缴费基数上下限、比例执行就业地标准，用人单位代扣代缴。
三、登记时限与社保卡集成
用人单位须自办理就业证件之日起 **30 日内**为外籍员工办理社保登记，逾期按《社会保险法》处罚。
2024 年 12 月 1 日起，外国人来华工作许可与社会保障卡开始集成——工作许可信息载入实体或电子社保卡，**新入境外籍不再单独取得实体工作许可卡**，申请、延期、变更、注销均线上办理。这是把「合法就业」和「社保服务」放进同一张卡的行政升级，不代表社保变可选。
四、双边协定互免（只免部分险种）
中国与德国、韩国、丹麦、芬兰、加拿大、瑞士、荷兰、西班牙、卢森堡、日本、塞尔维亚、吉尔吉斯斯坦、法国等签署了双边社保协定（12 国已生效，法国已签未生效）。来自协定国的人员，凭本国参保证明可申请免缴**对应险种**——通常免的是养老保险和失业保险。
医疗、工伤等是否仍需在中国缴，要回到具体协定与地方经办要求。**没有参保证明和备案，就不是互免，只是欠缴。**
五、离开中国时，社保怎么处理
**养老保险**：个人账户可以保留（再次来华就业缴费年限累计），或经书面申请终止关系后一次性支付给本人；单位缴入统筹基金的部分不在一次性支付范围。
**医疗保险**：个人账户余额按地方规则清算。**工伤、失业、生育**通常没有离境退款。
注意：2030 年 1 月 1 日起，职工按月领取基本养老金的最低缴费年限将由 15 年逐步提高至 20 年（每年提高 6 个月）。若在中国有长期工作计划，离境时直接注销养老账户未必划算。
六、常见误区
**「上海可以约定不参保」**：上海 2009 年的一份地方口径早已结束，2021 年沪人社养〔2021〕358 号已明确在沪就业外籍应按规定参保。
**「签自愿放弃书就行」**：无效。未缴或少缴，单位按日加收万分之五滞纳金，逾期处欠缴额 1–3 倍罚款。
**「按最低基数缴就行」**：缴费基数应按真实工资申报；长期贴着下限缴，养老/医疗/失业等待遇都会被打折。建议把劳动合同工资、工资单、银行流水、个税、社保基数五个数放一起看。
七、它和报税、CRS、工作签证的关系
社保以**合法就业**为前提，而合法就业的第一步是[工作许可与 Z 签证](/blog/foreigner-work-permit-z-visa/)。
社保缴费与个税申报相互印证：缴费基数异常偏低，可能触发税务与社保联动核查。是否成为中国[税收居民看 183 天规则](/blog/foreigner-tax-crs-china/)，与社保无关，但两者都会被纳入[CRS](/blog/foreigner-tax-crs-china/)信息交换的合规画像。
商业医疗险、重疾险、投资类安排见我们的[保险与投资篇](/blog/foreigner-insurance-investment-china/)——社保是强制底座，商业险是补充。
常见问题
外籍员工必须交社保吗？
合法就业的外籍人员原则上必须参加职工五险，由用人单位和本人依法缴纳。仅与中国签有生效社保互免协定的部分国家人员，可凭本国参保证明免缴对应险种（通常养老+失业）。
哪些国家可以社保互免？
已签双边社保协定且生效的包括德国、韩国、丹麦、芬兰、加拿大、瑞士、荷兰、西班牙、卢森堡、日本、塞尔维亚、吉尔吉斯斯坦（法国已签未生效）。具体免哪些险种以协定和地方经办为准。
签「自愿放弃社保」有效吗？
无效。社保参保是法定义务，不因双方约定免除；未缴或少缴，单位将面临滞纳金与罚款。
离开中国社保能全退吗？
不能全退。养老保险个人账户可保留或一次性支付；医保个人账户按地方清算；工伤、失业、生育通常无离境退款；单位统筹部分不在退还范围。
永久居留（绿卡）或港澳台居民怎么算？
持外国人永久居留证件并在华合法就业的，同样适用本办法参保；港澳台居民按专门通知在内地就业期间参加职工社保。
2024 年修订主要改了什么？
将工作许可与社保卡集成（不再单独发实体工作许可卡）、明确号码编制规则、强化就业—社保信息联动，并延续「合法就业即参保」的强制基调。
社保和报税、CRS 有什么关系？
社保以合法就业为前提（见工作许可篇）；缴费基数与个税申报相互印证，异常偏低易触发核查。税收居民身份看 183 天，与社保无关，但两者都进入 CRS 合规画像。
